Alles over overdrachtsbelasting

Overdrachtsbelasting is een belasting die wordt geheven bij de verkrijging van onroerend goed, zoals woningen en bedrijfspanden. Deze belasting wordt berekend over de waarde van het onroerend goed in het economisch verkeer. Daarbij wordt ervan uitgegaan dat de waarde minimaal gelijk is aan de koopsom plus de eventuele lasten (bijvoorbeeld extra kosten bij een veiling). Je betaalt dus overdrachtsbelasting over de koopsom en het wordt betaald door de koper. Ook als je eigenaar wordt van aandelen in een N.V. of B.V. en waarvan de bezittingen vooral uit onroerend goed bestaan dan moet je overdrachtsbelasting betalen. Overdrachtsbelasting is een eenmalige belasting en maakt deel uit van de totale kosten bij het verwerven van onroerend goed.

Overdrachtsbelasting in 2024

In 2024 zijn de tarieven voor overdrachtsbelasting als volgt vastgesteld:

• Woningen waarin de koper zelf voor langere tijd gaat wonen: 2%
• Overige onroerend goed, zoals bedrijfspanden en onbebouwde grond: 10,4%

Deze tarieven zijn van toepassing op de waarde van het onroerend goed op het moment van overdracht. Wees je bewust van dit kostenverschil, bij een privé aankoop betaal je aanzienlijk minder overdrachtsbelasting dan bij een zakelijke aankoop van vastgoed.

Voor bedrijfspanden geldt een hoger tarief van 10,4%. Dit kan aanzienlijke kosten met zich meebrengen bij de aankoop van een nieuw bedrijfspand. Het is belangrijk om deze kosten mee te nemen in je financieringsplannen en budgettering. Een financier zal in principe de overdrachtsbelasting niet financieren. Het is daarom zeker interessant om te kijken naar mogelijkheden voor vrijstellingen of fiscale voordelen die beschikbaar kunnen zijn.

Berekenen van Overdrachtsbelasting

De overdrachtsbelasting wordt berekend als een percentage van de aankoopprijs of de marktwaarde van het onroerend goed, afhankelijk van welke waarde hoger is. Er is een eenvoudige formule om de overdrachtsbelasting te berekenen:

Overdrachtsbelasting = Aankoopprijs × Tarief

Voorbeeld: Stel dat je een bedrijfspand koopt voor €500.000. De overdrachtsbelasting zou dan zijn:

Overdrachtsbelasting = €500.000 × 10,4% = €52.000

Dit betekent dat je €52.000 aan overdrachtsbelasting moet betalen bij de aankoop van het pand.

Let op: De notaris controleert de marktwaarde meestal aan de hand van een taxatierapport. Koop je bijvoorbeeld flink onder de marktwaarde, waar verschillende redenen voor kunnen zijn, dan kan het zijn dat de notaris de aangifte op de marktwaarde doet. Je betaalt dan dus meer dan 10,4% over de aankoopwaarde.

Is overdrachtsbelasting fiscaal aftrekbaar?

Overdrachtsbelasting is in principe niet aftrekbaar als kostenpost voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Echter, de betaalde overdrachtsbelasting kan worden meegenomen in de kostprijs van het onroerend goed en als zodanig worden afgeschreven over de gebruiksduur van het pand. Dit kan leiden tot jaarlijkse aftrekposten in je belastingaangifte.

Zoals je leest is overdrachtsbelasting een belangrijk aspect bij de aankoop van onroerend goed. Het begrijpen van de regels en het effectief plannen van de aankopen kan aanzienlijke financiële voordelen opleveren. Betrek dus tijdig de juiste specialisten wanneer je onroerend goed gaat aankopen. De specialisten van Eijgen Finance staan in ieder geval voor je klaar!

Deze kennisblog is geschreven door Eijgen Finance adviseur Rudy Groeneveld.